e-Arşiv Fatura Zorunluluğu 2027: Basit Usul ve İşletme Defterinde Kâğıt Fatura Bitiyor, Aralık Kontrol Listesi

Basit usul esnafı ve işletme defteri tutan küçük işletmeler, 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşmayan faturalarını matbu koçanla düzenleyebiliyor. 2027 ile birlikte bu işletmeler için koçan dönemi kapanıyor; aynı dönemde e-Defter, berat yükleme ve e-Tebligat tarafında da takvimi kaçırılmaması gereken tarihler var. Aşağıdaki bölümler, 22.10.2026 itibarıyla geçerli mevzuata göre kimin neyi ne zamana kadar yapması gerektiğini tek tek cevaplıyor.

2027'de kâğıt fatura tamamen kalkıyor mu?

Kâğıt fatura 1.1.2027'de herkes için değil, e-Arşiv Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan basit usul mükellefleri ile işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için kalkıyor; diğer mükellef grupları için kâğıt faturanın sonu daha önce geldi. Kural, 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'nin "e-Arşiv Fatura Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Diğer Faturalar" başlıklı IV.2.4.3 bölümünde yer alır. Bu bölüme göre e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin faturaları, belirli tarihlerden sonra GİB portalı veya özel entegratör üzerinden e-Arşiv olarak düzenlenmek zorundadır.

573 Sıra No'lu Tebliğ (RG 12.11.2024, sayı 32720) bu bölümü değiştirerek 2025 yılı için vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarda, 1.1.2026'dan itibaren ise tutarına bakılmaksızın bütün faturalarda e-Arşiv zorunluluğu getirdi. 31.12.2025'te yayımlanan 589 Sıra No'lu Tebliğ%27nde_Degisiklik_Yapilmasina_Dair_Teblig_(Sira_No_589).pdf) ise basit usul ve işletme hesabı mükellefleri için 3.000 TL kuralını 31.12.2026'ya kadar uzattı ve tam zorunluluğu 1.1.2027'ye kaydırdı. Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girdi.

Tablodaki 3.000 TL, vergiler dahil toplam fatura tutarıdır. 2026 sonuna kadar basit usul ve işletme defteri mükellefleri bu tutarı aşmayan faturaları kâğıt düzenleyebiliyor; 2027'den itibaren bu ayrım tamamen ortadan kalkıyor. Tebliğde, satıcı ve alıcının ikisi de e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa aralarındaki tüm faturaların e-Fatura olması gerektiği de ayrıca hatırlatılır.

e-Arşiv eşiği yıllar içinde nasıl değişti?

509 Sıra No'lu Tebliğ'in dipnotlu metni, e-Arşiv uygulamasına kayıtlı olmayan mükellefler için portal zorunluluğunun adım adım genişlediğini gösterir. Eşik her değişiklikte düştü ve 2027 ile birlikte kayıtlı olmayan hiçbir mükellef grubu için tutar sınırı kalmıyor:

• 1.1.2020: Vergiler dahil 30.000 TL'yi, vergi mükelleflerine düzenlenenlerde 5.000 TL'yi aşan faturalar portaldan e-Arşiv olarak düzenlenmeye başladı.
• 526 Sıra No'lu Tebliğ (RG 9.2.2021) sonrası: Eşik 5.000 TL'ye, vergi mükelleflerine düzenlenen faturalarda VUK 232'deki o yılın fatura düzenleme sınırına bağlandı.
• 2025: 573 Sıra No'lu Tebliğ ile alıcı ayrımı kalktı ve vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv oldu; aynı gün aynı kişiye düzenlenen faturaların toplanarak değerlendirilmesi kuralı da yürürlükten kaldırıldı.
• 2026: Bilanço esasındaki kayıtsız mükelleflerde tutar sınırı tamamen kalktı; basit usul ve işletme defterinde 3.000 TL eşiği 589 ile bir yıl daha sürdü.
• 1.1.2027: Basit usul ve işletme defteri mükelleflerinde de tutar sınırı kalkıyor.

2026'da hâlâ 3.000 TL eşiğiyle çalışan basit usul ve işletme defteri mükellefleri için eşik her fatura bazında ve vergiler dahil tutar üzerinden değerlendirilir. Alıcının vergi mükellefi ya da nihai tüketici olması 2025'ten beri bu eşiği değiştirmez.

e-Arşiv fatura zorunluluğu 2027'de kimleri kapsıyor?

2027 değişikliği, e-Arşiv Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan ve ticari kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefleri kapsar; bu gruplarda 2027'de yeni işe başlayanlar da ilk günden aynı kurala tabidir. Basit usul, küçük esnafın kazancının gerçek usule göre daha sade bir kayıt düzeniyle tespit edildiği vergilendirme yöntemidir. İşletme hesabı esası ise ikinci sınıf tüccarların gelir ve giderlerini tek bir defterde izlediği defter tutma yöntemidir.

Bu tanıma girebilecek işletmelere örnek olarak basit usulde vergilendirilen bakkal, terzi, kuaför, oto tamircisi ve küçük lokantalar ile işletme defteri tutan küçük imalat atölyeleri, toptancı şahıs işletmeleri ve internet satıcıları sayılabilir. Genç girişimci istisnasıyla yeni işe başlayan bir şahıs işletmesi de işletme hesabıyla çalışıyorsa bu kurala tabidir; istisnanın kendisi genç girişimci istisnası rehberinde anlatılıyor.

Nihai tüketiciye her satışta fatura kesmek gerekir mi?

Hayır. 2027 kuralı, düzenlenecek faturanın biçimini değiştirir; hangi satışta fatura düzenleneceğini belirleyen VUK 232'yi değiştirmez. Basit usul ve işletme defteri mükellefleri birinci ve ikinci sınıf tüccarlara, serbest meslek erbabına, basit usul mükelleflerine, defter tutan çiftçilere ve vergiden muaf esnafa sattıkları mal ve yaptıkları işler için her durumda fatura vermek zorundadır.

Bunların dışındaki alıcılara, yani nihai tüketicilere yapılan satışlarda fatura; satış tutarı 2026 için 12.000 TL'yi geçerse ya da alıcı isterse zorunludur. Bu sınırın altındaki perakende satışlar ödeme kaydedici cihaz fişi gibi fatura dışındaki belgelerle belgelendirilebilir. 1.1.2027'den sonra değişen nokta şudur: fatura düzenlenmesi gereken ya da müşterinin fatura istediği her durumda bu fatura artık kâğıt değil e-Arşiv olacaktır.

Serbest meslek erbabı bu değişikliğin kapsamında mı?

Serbest meslek erbabı fatura değil serbest meslek makbuzu düzenlediği için 589 Sıra No'lu Tebliğ'deki fatura değişikliğinin doğrudan konusu değildir. Makbuz için e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) kuralları ayrıca uygulanır. Makbuz düzeni, stopaj ve KDV hesabı serbest meslek makbuzu rehberinde anlatılıyor; tutarları kontrol etmek için serbest meslek makbuzu hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Alıcım e-Fatura kullanıcısıysa hangi faturayı keserim?

Satıcı e-Fatura uygulamasına kayıtlı değilse, alıcı kayıtlı olsa bile fatura GİB portalından ya da entegratörden e-Arşiv olarak düzenlenir; çünkü e-Fatura yalnız iki kayıtlı kullanıcı arasında düzenlenebilen bir belgedir. Satıcı ve alıcının ikisi de kayıtlıysa fatura mutlaka e-Fatura olmalıdır. Büyük firmalarla çalışan işletme defteri mükellefleri bu nedenle bazen gönüllü olarak e-Fatura'ya geçmeyi değerlendirir; gönüllü geçişin sonuçları e-Fatura, e-Arşiv ve e-Defter rehberinde anlatılıyor.

Basit usul ve işletme defteri mükellefleri 1 Ocak 2027'den itibaren ne yapmak zorunda?

1.1.2027'den itibaren basit usul ve işletme defteri mükellefleri, düzenleyecekleri her faturayı 509 Sıra No'lu Tebliğ'in V.7 ve VIII. bölümlerindeki istisnalar dışında GİB'in e-Belge düzenleme portalından ya da GİB'den izinli bir özel entegratörün sisteminden e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorundadır. Bu, matbu fatura koçanının fatura düzenlemek için artık kullanılamayacağı anlamına gelir. Yükümlülük faturayı düzenleyenle sınırlı değildir; nihai tüketici dışındaki, vergi mükellefiyeti bulunan alıcının kâğıt fatura kabul etmesi de cezaya konu olur.

• Erişim: Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifrenizin çalıştığını, kayıtlı cep telefonunuzun güncel olduğunu kontrol edin; portalda fatura onayı bu telefona gelen kodla yapılır.
• Müşteri bilgisi: Fatura kestiğiniz firmaların vergi kimlik numaralarını ve unvanlarını bir listede toplayın; portal geçerli bir numara girildiğinde bilgileri otomatik getirir.
• Teslim yöntemi: Faturayı e-posta veya kısa mesajla mı göndereceğinizi, yoksa kâğıt çıktısını imzalayarak mı vereceğinizi belirleyin.
• Arşiv: Düzenlediğiniz faturaların elektronik dosyalarını düzenli olarak indirip yedekleyecek bir klasör yapısı kurun.
• Muhasebe akışı: Ay sonunda faturaların mali müşavirinize nasıl iletileceğini netleştirin; portal faturaları muhasebe programına kendiliğinden aktarılmaz.

Fatura düzenleme süresi ve müşteri bilgileri için hangi kurallar geçerli?

e-Arşiv'e geçiş, fatura düzenleme süresine ilişkin kanun kuralını değiştirmez; 509 Sıra No'lu Tebliğ de süreler başta olmak üzere tebliğde ayrıca düzenlenmeyen konularda Vergi Usul Kanunu'na uyulacağını belirtir. VUK 231'e göre fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenir ve bu süre içinde düzenlenmeyen fatura hiç düzenlenmemiş sayılır. Bakanlık bu süreyi belirli sektör ve işlemler için kısaltmaya yetkilidir.

Aynı maddeye göre fatura düzenlemek zorunda olanlar, müşterinin adı soyadı, vergi dairesi ve vergi kimlik numarasının doğruluğundan sorumludur; satıcı isterse müşteri kimliğini ve vergi numarasını gösteren belgeyi ibraz etmek zorundadır. e-Arşiv faturada ayrıca düzenleme tarihinin yanında saat ve dakika bilgisi yer alır. Portalda geçerli bir vergi kimlik numarası girildiğinde alıcı bilgilerinin otomatik gelmesi bu sorumluluğu kolaylaştırır, ancak ortadan kaldırmaz.

Elinizdeki matbu faturalar ne olacak?

1.1.2027'den sonra elinizde kalan matbu fatura koçanları, tebliğde sayılan arıza ve benzeri istisnai hâller dışında fatura düzenlemek için kullanılamaz. Bu nedenle 2026'nın son aylarında yeni matbu fatura bastırmamanız, kalan koçanların durumunu ve yıl sonu kayıtlarını mali müşavirinizle birlikte planlamanız gerekir. Aralık ayında kesilecek son kâğıt faturaların tarih ve sıra numaralarının kayıtlarla uyumlu olması, ilk incelemede soru oluşmasını önler.

e-Arşiv faturayı ücretsiz nasıl keserim: GİB portalı mı, özel entegratör mü?

e-Arşiv faturayı ücretsiz kesmenin yolu GİB'in e-Belge düzenleme portalıdır; GİB'in bu kapsamdaki duyurusuna göre portalı kullanmak için e-Arşiv uygulamasına ayrıca başvurmak, mali mühür veya elektronik imza almak gerekmez, vergi dairesinin internet hizmetlerine giriş için kullanılan kullanıcı kodu ve şifre yeterlidir. Bu hizmetler bugün Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) adıyla sunulur. Portal; bilgisayar, tablet ve cep telefonundan kullanılabilir.

GİB'in e-Arşiv portalına ilişkin duyurusu, IV.2.4.3 kapsamındaki mükellefler için uygulamanın temel kurallarını şöyle açıklar: portaldan düzenlenen faturalar mükellefin onayıyla GİB'in mali mührü kullanılarak tamamlanır, ayrıca GİB'e raporlanmaz ve herhangi bir özel entegratörle anlaşma zorunluluğu yoktur. Faturalar alıcıya e-posta veya kısa mesaj gibi elektronik yollarla gönderilebilir ya da kâğıt çıktısı ıslak imzalı olarak teslim edilebilir. Saklama yükümlülüğü ise mükellefte kalır; faturaların portaldan indirilerek ya da çıktısı alınarak muhafaza edilmesi gerekir.

GİB portalında e-Arşiv fatura adım adım nasıl kesilir?

GİB'in portal kılavuzunda anlatılan akış, ekran adları zaman içinde değişmiş olsa da temel olarak şu adımlardan oluşur:

1. ebelge.gib.gov.tr adresindeki e-Belge portal girişinden, Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifrenizle oturum açın.
2. Modül seçim ekranında e-Arşiv Portal'ı seçin; ilk girişte kullanıcı bilgilerinizi kontrol edip kaydedin.
3. Belge işlemleri menüsünden fatura oluşturma ekranını açın; fatura tipini (satış, iade, tevkifat, istisna, özel matrah, ihraç kayıtlı) seçin.
4. Alıcının vergi kimlik numarasını veya TC kimlik numarasını girin; numarasını paylaşmak istemeyen ya da numarası olmayan nihai tüketici için kılavuzda 11111111111 kullanılabileceği belirtilir.
5. Mal veya hizmet satırlarını, miktar, birim fiyat ve KDV bilgileriyle ekleyin; gerekiyorsa not alanına zorunlu ibareleri yazın.
6. Faturayı oluşturun; taslaklar arasında kontrol ettikten sonra GİB imza seçeneğiyle cep telefonunuza gelen kodu girerek onaylayın.
7. Onaylanan faturanın elektronik dosyasını ve görüntüsünü indirin; alıcıya elektronik olarak gönderin ya da çıktısını imzalayarak teslim edin.
8. İndirilen dosyaları düzenli olarak yedekleyin ve ay sonunda mali müşavirinize iletin.

Düzenlenen bir e-Arşiv faturanın gerçekliği, GİB'in e-Arşiv fatura sorgulama sayfasından kontrol edilebilir. KDV tutarlarını fatura kesmeden önce doğrulamak için KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Portal mı entegratör mü: üç örnek senaryo

• Talas'ta basit usul bir kuaför: Kasada fişle çalışır, ayda birkaç kez fatura isteyen müşteriye ya da bir firmaya fatura keser. Ücretsiz GİB portalı ve telefondan onay bu hacim için çoğu zaman yeterlidir.
• Kocasinan'da işletme defteri tutan bir toptancı: Günde onlarca fatura keser, stok ve cari hesabı muhasebe programında izler. Faturaların programdan otomatik oluştuğu bir entegratör çözümü hem zaman kazandırır hem de elle giriş hatalarını azaltır.
• Pazaryerinde satış yapan bir ev atölyesi: Siparişler gün içinde dağınık gelir ve internet satışına özgü fatura bilgileri gerekir. Pazaryeri bağlantısı olan bir entegratör, sipariş başına portala giriş yapma ihtiyacını ortadan kaldırır.

Özel entegratör ne zaman daha mantıklı olur?

Ayda düzenlenen fatura sayısı arttıkça, birden fazla kişi fatura kestikçe ya da faturaların muhasebe programına veya pazaryerine otomatik aktarılması gerektikçe özel entegratör çözümü portala göre zaman kazandırır. Entegratör seçerken muhasebe programınızla uyumuna, saklama hizmetinin kapsamına, sözleşme bittiğinde belgelerinizi hangi formatta teslim alacağınıza ve destek kanallarına bakın. GİB'den izin almış özel entegratörlerin listesi GİB'in e-Belge sitesinde yayımlanır.

Yeni nesil ödeme kaydedici cihazı olan esnaf ne yapmalı?

Yeni nesil ödeme kaydedici cihaz kullanan esnaf, perakende satışlarını cihazdan fiş vererek belgelendirmeye devam eder; fatura düzenlenmesi gereken satışlarda ise 1.1.2027'den itibaren faturayı e-Arşiv olarak düzenler. Yeni nesil ödeme kaydedici cihaz (YN ÖKC), sürekli çevrimiçi çalışabilen ve oluşturduğu fiş, belge ve mali raporları güvenli şekilde GİB sistemlerine iletebilen yazar kasadır. 2027 değişikliği kasa fişini değil, faturayı ilgilendirir.

8.5.2026 tarihli Resmî Gazete'de (sayı 33247) yayımlanan 593 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği, 509 Sıra No'lu Tebliğ kapsamındaki e-belgelerin YN ÖKC'lerden de düzenlenebilmesinin yolunu açtı. Tebliğe göre hangi e-belgelerin cihazdan düzenlenebileceği ve hangi marka ile modellerin bu hizmeti verebileceği, GİB'in ynokc.gib.gov.tr ve ebelge.gib.gov.tr adreslerinde yayımlayacağı kılavuz ve ilanlarla belirlenir. Cihazdan düzenlenen e-belgenin cihazın mali sertifikasıyla imzalanması, iş sahibinin imzası yerine geçer.

Uygulamada yapılacak iş, kullandığınız cihazın üreticisine veya yetkili servisine modelinizin bu kapsamda olup olmadığını sormaktır. Cihazınız e-belge düzenleyebilen modeller arasında değilse 2027'de faturalarınızı GİB portalından ya da özel entegratörden düzenlersiniz. Kasanız üzerinden gerçekleştirilip e-Arşiv Fatura ile belgelendirilen perakende satışlarda, cihazdan satış anında alınan ve satıcı tarafından imzalanan bilgi fişi sevk irsaliyesi yerine de geçer.

Kâğıt fatura kesersem ceza ne kadar, alıcıya da ceza var mı?

e-Arşiv olarak düzenlenmesi gereken faturanın kâğıt düzenlenmesi veya alınması hâlinde, faturayı düzenleyene ve nihai tüketici dışındaki vergi mükellefi alıcıya her belge için ayrı ayrı VUK 353/1'deki özel usulsüzlük cezası kesilir; 2026'da ilk tespitte ceza belge tutarının %10'u, ancak en az 17.000 TL'dir. Bu hüküm 509 Sıra No'lu Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümünde açıkça yazılıdır. Aynı takvim yılında aynı belge türü için kesilecek cezaların toplamı 17.000.000 TL'yi geçemez.

Sonraki tespitlerde asgari tutar, kanuna bağlı 2 sayılı cetvele göre yükselir. Tek tespitte aynı türden birden fazla belgede usulsüzlük bulunursa her belge için ayrı ceza kesilir, ancak bu durum cetvelin uygulanmasında tek tespit sayılır. Fatura yerine kanun kapsamında olmayan bir belge, örneğin resmî niteliği bulunmayan bir sipariş fişi düzenlenirse düzenleyen için ceza iki kat uygulanır.

Tablodan görüldüğü gibi küçük tutarlı faturalarda bile ceza asgari tutardan aşağı inmez; 5.000 TL'lik bir satış için kâğıt fatura kesmek, satıcıya ve alıcıya ayrı ayrı 17.000 TL'ye mal olabilir. 2027 için uygulanacak asgari tutar her yıl yayımlanan VUK Genel Tebliği ile belirlenir; 2026 tutarları 588 Sıra No'lu Tebliğ'le ilan edilmişti, 2027 tutarı ise 22.10.2026 itibarıyla açıklanmadı ve açıklandığında bu tablo güncellenecek. Nihai tüketici alıcılar için ise bu ceza öngörülmez.

Alıcı kâğıt fatura aldığını sonradan fark ederse ne yapmalı?

VUK 353/1'e göre belgeyi almak zorunda olan kişi, usulsüzlüğü idarenin bilgisine girmeden önce ve belgenin düzenlenmesi gereken süreyi izleyen beş iş günü içinde vergi idaresine bildirirse alıcı adına özel usulsüzlük cezası kesilmez. Belgenin hiç düzenlenmediğinin bu şekilde bildirildiği durumlarda ise düzenleyene ceza üç kat uygulanır. Tedarikçisinden 2027'de matbu fatura alan bir işletmenin bu süreyi kaçırmadan mali müşavirine danışması, kendi cezai riskini ortadan kaldırmanın en hızlı yoludur.

Sistem arızası veya mali mühür sorunu olursa kâğıt fatura kesilebilir mi?

Evet, ancak yalnız 509 Sıra No'lu Tebliğ'in V.7 bölümünde sayılan hâllerde ve faturanın kanuni düzenleme süresi geçirilmeden kâğıt fatura düzenlenirse özel usulsüzlük cezası kesilmez. V.7 bölümü, e-belge olarak düzenlenmesi zorunlu belgelerin istisnaen kâğıt düzenlenebileceği durumları sınırlı olarak sayar. Bu durumlar dışında, mükelleften kaynaklanan nedenlerle kâğıt fatura düzenlenmesi istisna kapsamında değerlendirilmez.

1. GİB'in veya e-belge uygulamalarına taraf diğer kamu kurumlarının bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti veya bakım,
2. İspat edilmek şartıyla mükellefin ya da GİB'den izinli özel entegratörün sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti veya yazılı bildirimde belirtilen süreyle sınırlı planlı bakım,
3. İspat edilmek şartıyla kullanılan mali mühür veya elektronik imza aracının arızalanması ya da çalınması; yeni araç temin edilene kadar,
4. Bakanlık veya GİB'in tebliğ, sirküler, teknik kılavuz ve duyurularla kâğıt belge düzenlenmesine izin vermesi.

Bunlara ek olarak, Vergi Usul Kanunu'nun 13. maddesinde sayılan mücbir sebepler nedeniyle elektronik belge düzenlenemezse VUK 373 gereği özel usulsüzlük cezası kesilmez. GİB portalını kullanan bir esnaf için en olası senaryo GİB sistemlerindeki planlı bakım veya kesintidir; GİB bu tür planlı bakım çalışmalarını e-Belge sitesinin duyurular bölümünde ilan eder.

Arıza hâlinde neleri kayıt altına almalısınız?

İstisnadan yararlanabilmek için arızanın varlığını ve süresini sonradan gösterebilmeniz gerekir. Hata ekranının görüntüsünü, varsa GİB veya entegratör duyurusunu, servis kaydını ve kâğıt faturayı düzenlediğiniz saati not edin; sistem düzeldiğinde kayıtlarınızı bu bilgilerle birlikte mali müşavirinize iletin. e-belge uygulamalarına kayıtlı mükellefler için 509 Sıra No'lu Tebliğ, elektronik kayıtların bozulması veya silinmesi gibi olağanüstü durumların üç iş günü içinde GİB'e bildirilmesini ve kayıtların nasıl tamamlanacağına dair bir plan sunulmasını ayrıca öngörür.

e-Arşive geçişte ilk günlerde kâğıt fatura kesilebilir mi?

509 Sıra No'lu Tebliğ'in VIII. bölümü, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına dahil olan mükelleflerin dahil oldukları ayın 7. günü sonuna kadar kâğıt fatura da düzenleyebileceğini, ancak aynı işlem için yalnız birinin düzenlenebileceğini öngörür. Bu kolaylık, uygulamaya kaydolan mükelleflerin ilk günlerdeki teknik uyum sorunları için tanınmıştır. 7. günden sonra kâğıt fatura düzenlenmesi hâlinde kanundaki cezalar uygulanır.

IV.2.4.3 bölümü VIII. bölümdeki istisnalara atıf yapsa da, 1.1.2027'de portal üzerinden zorunluluğa giren basit usul ve işletme mükellefleri için 1–7 Ocak 2027 arasında bu kolaylığın nasıl uygulanacağına dair 22.10.2026 itibarıyla ayrıca yayımlanmış bir GİB açıklaması bulunamadı. Bu nedenle ilk hafta kâğıt fatura kesebileceğinize güvenmek yerine, 31.12.2026'ya kadar portal erişiminizi ve ilk faturalarınızı hazır etmeniz en güvenli yoldur.

Portalı Aralık ayında denemeye başlamak mümkün mü?

Evet. GİB'in portal duyurusuna göre e-Arşiv uygulamasına kayıtlı olmayan mükellefler, zorunluluk sınırının altında kalan faturalar için de isterlerse portalı kullanabilir. Bu imkân, 2026'nın son iki ayında 3.000 TL'nin altındaki faturalarınızı da portaldan keserek hem kendinizin hem de çalışanınızın sisteme alışmasını sağlar. Ocak ayının yoğun ilk günlerinde ilk kez şifre aramak, telefon doğrulaması beklemek ya da müşteri bilgisi toplamak zorunda kalmazsınız.

2026'da e-Faturaya geçtim, 2027'de e-Defter zorunlu mu?

e-Fatura uygulamasına yıl içinde zorunlu olarak geçen mükellefler Elektronik Defter Genel Tebliği'ne göre izleyen yılın başından itibaren e-Defter'e geçmek zorundadır; ancak bilanço esasına göre defter tutuyorsanız e-Defter zorunluluğu sizin için zaten 1.1.2025'te başlamıştır. e-Defter, yevmiye defteri ve büyük defter gibi yasal defterlerin GİB'in belirlediği formatta elektronik ortamda oluşturulup berat dosyalarıyla onaylandığı uygulamadır. Bu ayrım, piyasada sıkça tekrarlanan bir yanılgıyı düzeltir.

Yanılgı şudur: "1.7.2026'da e-Fatura'ya geçenler 1.1.2027'de e-Defter'e geçer." Oysa 8.11.2024 tarihli Resmî Gazete'de (sayı 32716) yayımlanan 5 Sıra No'lu Elektronik Defter Genel Tebliği ile bilanço esasına göre defter tutan bütün mükellefler 1.1.2025'ten itibaren e-Defter kapsamına alındı. 2026 ortasında e-Fatura'ya geçen bir limited şirket ya da birinci sınıf tüccar, bu tarihten beri zaten e-Defter kullanıyor olmalıdır; kullanmıyorsa durum 2027'yi beklemeden düzeltilmelidir.

İşletme defteri tutan e-Fatura mükellefi ne yapmalı?

Tebliğin zorunlu kapsamı sayan bölümünde "e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler" ayrıca sayılmıştır ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için açık bir istisna yer almaz. Öte yandan e-Defter formatı yalnız yevmiye defteri, büyük defter ve envanter defteri için belirlenmiştir ve işletme hesabı esasındaki e-Fatura mükelleflerinin durumuna ilişkin açık bir GİB yorumu bulunamadı. Örneğin 2025 hasılatı 500 bin TL'yi aştığı için 1.7.2026'da e-Fatura'ya geçen ve işletme defteri tutan bir internet satıcısı, 2027'deki defter düzenini mali müşaviriyle birlikte teyit etmelidir.

Pazaryeri satıcılarının e-Fatura eşiği, %1 e-ticaret stopajı ve internet satışına özgü fatura bilgileri gibi vergi ve belge yükümlülükleri internetten satış vergisi rehberinde ayrıntılı olarak anlatılıyor.

1 Ocak 2027'de kimler e-Deftere geçmek zorunda?

1.1.2027'de e-Defter'e geçmek zorunda olanlar; 2026 içinde e-Fatura'ya zorunlu olarak geçip henüz e-Defter kullanmayanlar, 1.1.2027 itibarıyla birinci sınıf tüccar olarak bilanço esasına geçen şahıs işletmeleri, 2026'da bağımsız denetim şartlarını sağlayan şirketler ve GİB'den yazılı bildirim alan mükelleflerdir. Bu liste, Elektronik Defter Genel Tebliği'nin güncel metnindeki zorunluluk ve başlangıç tarihi kurallarından çıkar. 2027 içinde kurulan limited ve anonim şirketler ise e-Defter'e kuruluş tarihinden itibaren başlar.

Bilanço esası, işletmenin varlık ve borçlarını dönem sonunda bilançoda gösterdiği, yevmiye defteri, büyük defter ve envanter defterinin tutulduğu defter tutma yöntemidir. Limited ve anonim şirketler bu esasa göre defter tutar; şahıs işletmeleri ise iş hacmine göre birinci sınıfa geçtiklerinde bu esasa tabi olur. Bilançoya geçiş aynı zamanda e-Defter'e geçiş demektir.

Sınıf değiştirdiğinizi nasıl anlarsınız?

VUK 180'e göre ikinci sınıf tüccar, bir hesap döneminin iş hacmi VUK 177'deki hadleri %20'den fazla aşarsa ya da arka arkaya iki dönemin iş hacmi bu hadleri %20'ye kadar aşarsa izleyen hesap döneminden itibaren birinci sınıfa geçer. 2026 için mal alıp satanlarda hadler yıllık alış 2.500.000 TL veya yıllık satış 3.500.000 TL'dir.

Örneğin işletme defteri tutan bir toptancının 2026 satışları 4.300.000 TL ise, satış haddinin %20 fazlası 3.500.000 × 1,20 = 4.200.000 TL olduğu için sınır %20'den fazla aşılmıştır. Bu işletme 1.1.2027'den itibaren bilanço esasına göre defter tutar ve aynı tarihten itibaren e-Defter kullanır. Satışları 3.800.000 TL'de kalsaydı hadler %20'ye kadar aşılmış olurdu; bu durumda sınıf değişikliği için önceki yılın durumuna da bakılırdı. Şahıs işletmesinden şirkete geçişi değerlendiren işletmeler için şahıs işletmesini limited şirkete devretme yazısı ayrıca yol gösterir.

e-Defter başvurusu nasıl yapılır, mali mühür şart mı?

e-Defter başvurusu edefter.gov.tr'de yayımlanan başvuru kılavuzuna göre elektronik ortamda yapılır; gerçek kişiler nitelikli elektronik sertifika (NES), mali mühür, Dijital Vergi Dairesi şifresi veya e-Devlet şifresinden biriyle, tüzel kişiler ise mali mühür, Dijital Vergi Dairesi şifresi veya e-Devlet şifresiyle başvurabilir. Mali mühür, tüzel kişilerin ve mükelleflerin elektronik belgelerini kurumsal olarak imzalamak için kullanılan elektronik sertifikadır. Başvurunun şifreyle yapılabilmesi süreci kolaylaştırır, ancak defterlerin imzalanması ayrı bir konudur.

Tebliğe göre aylık e-Defter ve berat dosyalarının NES veya mali mühürle zaman damgalı olarak imzalanması gerekir. Kullanılan muhasebe yazılımının GİB'den uyumluluk onayı almış olması şarttır; e-Defter uygulamasının kayıtlı kullanıcı listesi edefter.gov.tr'de yayımlanır. Defterlerin yüklenmesi vekâletle SMMM veya özel entegratör tarafından yapılabilir; bu durumda da yasal sorumluluk mükellefte kalır ve berat dosyalarının GİB'e gönderilmesi ücretsizdir.

1. 2027'de e-Defter kapsamına girip girmediğinizi yukarıdaki tabloya göre mali müşavirinizle birlikte belirleyin.
2. Kullanacağınız muhasebe yazılımının GİB uyumluluk onayına sahip olduğunu doğrulayın.
3. Başvuruda kullanacağınız şifreyi veya sertifikayı hazırlayın; imzalama için NES ya da mali mühür temin sürecini Kasım ayında başlatın.
4. edefter.gov.tr kılavuzuna göre başvuruyu yapın ve kayıtlı kullanıcılar listesinde göründüğünüzü kontrol edin.
5. Berat yükleme tercihinizi (aylık veya geçici vergi dönemi bazında) yılın ilk ayında bildirin.
6. Açılış kayıtlarını, önceki yılın kâğıt defterlerindeki kapanış bakiyeleriyle karşılaştırarak kontrol edin.

e-Defter berat yükleme süresi ne zaman bitiyor?

Aylık e-Defter ve berat dosyaları, ilgili ayı izleyen dördüncü ayın 10'una kadar (gelir vergisi mükelleflerinde) veya 14'üne kadar (kurumlar vergisi mükellefleri ve diğerlerinde) oluşturulup imzalanmalı ve yüklenmelidir; hesap döneminin son ayı için süre, yıllık beyannamenin verileceği ayı izleyen ayın 10'u veya 14'üdür. Berat, e-Defter dosyalarının GİB tarafından onaylandığını gösteren elektronik dosyadır. Süre, defterin oluşturulması, imzalanması ve yüklenmesi işlemlerinin tamamını kapsar.

Tablodaki tarihler tebliğdeki kuraldan hesaplanmıştır; tarihin hafta sonuna denk gelmesi ve GİB'in süre uzatmaları gibi durumlar edefter.gov.tr duyurularıyla kesinleşir. Nitekim 2026'da VUK Sirküleri 198 (11.5.2026) ve 202 (8.6.2026) ile bazı yükleme süreleri 30.6.2026'ya uzatılmıştı. Uzatma kararlarını beklemeden aylık kapanışları zamanında yapmak, yükleme tarihindeki sürpriz hataları önler.

Berat aylık mı yüklenmeli, geçici vergi dönemi bazında mı?

Dileyen mükellefler, her hesap döneminin ilk ayında e-Defter uygulaması üzerinden tercih bildirerek o yılın aylarına ait e-Defter ve berat dosyalarını geçici vergi dönemleri bazında yükleyebilir. Bu durumda her dönemin ayları, ilgili geçici vergi beyannamesinin verileceği ayı izleyen ayın 10'una veya 14'üne kadar yüklenir. 2026 için tercih bildiriminin son günü 2.2.2026'ydı; 2027 için son gün henüz duyurulmadı ve duyurulduğunda bu yazı güncellenecek.

Aylık yükleme, hataların erken fark edilmesini sağlar; geçici dönem bazında yükleme ise birkaç ayın birlikte kapatılmasına imkân verir ama dönem sonunda iş yükünü yoğunlaştırır. Yeni geçen işletmeler için ilk yıl aylık düzen, muhasebe akışının oturmasına yardım eder.

e-Deftere geçince noter onayı gerekir mi, karar defteri ne olur?

e-Defter'de noter onayı aranmaz; hesap döneminin ilk ayına ait beratın alınması açılış onayı, son ayına ait beratın alınması kapanış onayı, diğer aylara ait beratlar ise noter onayı yerine geçer. Türk Ticaret Kanunu'nun 64. maddesi de ticari defterlerin elektronik ortamda tutulması hâlinde açılışlarda ve yevmiye defteri ile yönetim kurulu karar defterinin kapanışında noter veya ticaret sicili müdürlüğü onayı aranmayacağını hükme bağlar. Kâğıt ortamda tutmaya devam ettiğiniz defterler için ise noter takvimi sürer.

1.1.2027'de e-Defter'e geçen bir işletmenin 2026 yılına ait kâğıt yevmiye defterinin kapanış onayı ise 30.6.2027'ye kadar yaptırılır. Kâğıt envanter defterini 2027'de de kullanacak işletmelerin açılış onayını 31.12.2026'ya kadar notere yaptırması gerekir; bu tarih Aralık kontrol listesinde mutlaka yer almalıdır. Yıl sonu kapanışının diğer adımları 2026 yıl sonu kapanış işlemleri yazısında toplanmıştır.

e-Defter ve e-Arşiv faturalar nerede ve nasıl saklanır?

e-Defter ve berat dosyaları mükellefin kendi bilgi işlem sistemlerinde ve Türkiye sınırları içinde saklanmak zorundadır; ayrıca bu dosyaların kopyaları 1.1.2020'den itibaren GİB'in veya bu konuda izin almış özel entegratörün sistemlerinde asgari 10 yıl muhafaza edilir. Üçüncü kişiler nezdinde ya da yurt dışında saklama, mükellefin muhafaza ve ibraz sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. e-Defter dosyalarının kâğıda basılmış hâli hukuken hüküm ifade etmez; muhasebe fişleri ise kâğıt veya elektronik ortamda saklanabilir.

e-Arşiv faturalar için de benzer kural geçerlidir: düzenleyen, faturayı üzerindeki mali mühür veya elektronik imzayla birlikte yasal süreler boyunca elektronik ortamda saklar ve istendiğinde ibraz eder. GİB portalını kullanan mükellefler için GİB'in duyurusu, faturaların portaldan indirilerek ya da çıktısı alınarak muhafaza edilmesi gerektiğini açıkça belirtir; portalda görüntülenebilmeleri saklama yükümlülüğünü kendiliğinden yerine getirmez. Faturayı alan taraf ise belgeyi elektronik aldıysa elektronik, kâğıt aldıysa kâğıt ortamda saklar.

Pratik arşiv düzeni nasıl kurulur?

Her ayın sonunda portaldan o ay düzenlenen faturaları indirip yıl ve ay klasörlerine kaydetmek, dosyaları ikinci bir ortama yedeklemek ve listeyi mali müşavirinizin kayıtlarıyla karşılaştırmak yeterli bir başlangıçtır. Bilgisayar arızası, telefon kaybı veya çalışan değişikliği gibi durumlar, düzenli yedek alınmamış işletmelerde geriye dönük belge sorununa dönüşebilir.

e-Deftere geçmezsem kâğıt defterim geçerli olur mu?

Hayır; e-Defter'e geçmesi gereken tarihten sonra kâğıt ortamda tutulan defterler hiç tutulmamış sayılır, GİB bu mükelleflerin e-Defter hesaplarını zorunluluğun başladığı tarih itibarıyla re'sen açar ve Vergi Usul Kanunu'ndaki cezai hükümler uygulanır. GİB'in durumu mükellefe bildirmemiş olması, e-Defter'e geçme zorunluluğunu ortadan kaldırmaz. Bu kural Elektronik Defter Genel Tebliği'nin 3.2.10 ve 3.2.11 bölümlerinde yer alır.

VUK 352'ye göre tutulması zorunlu defterlerden birinin tutulmamış olması birinci derece usulsüzlüktür; usulsüzlük re'sen takdiri gerektirirse ceza iki kat uygulanır. Defterin hiç tutulmamış sayılması, vergi incelemesinde kayıtlara dayanılmasını da zorlaştırır. Bu nedenle 2027'de sınıf değiştirecek ya da e-Fatura nedeniyle e-Defter kapsamına girecek işletmelerin Ocak ayının ilk kayıtlarını doğrudan e-Defter yazılımında başlatması gerekir.

e-Tebligat 2026'da kimler için zorunlu, ne değişti?

1.7.2026 tarihli Resmî Gazete'de (sayı 33297) yayımlanan 7587 sayılı Kanunla VUK 107/A yeniden düzenlendi; uygulama esaslarını belirleyen 596 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği (RG 11.10.2026, sayı 33397) ile kurumlar vergisi mükellefleri, gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri, kollektif ve adi komandit şirketler ile ÖTV (II) sayılı listedeki taşıtları ilk iktisap edenler e-Tebligat sistemine dahil olmak zorundadır. e-Tebligat, vergi dairesinin tebliğ etmesi gereken evrakın Dijital Vergi Dairesi bünyesindeki sistem üzerinden elektronik ortamda muhataba iletilmesidir. İşletme defteri tutan şahıs işletmeleri gerçek usulde vergilendirildiği için zorunlu kapsamdadır.

Basit usul mükellefleri tebliğin zorunlu kapsamı sayan maddesinde yer almaz; isterlerse sisteme isteğe bağlı olarak katılabilirler. Engellilik oranı %90 veya daha fazla olan gerçek kişiler, tüm kanuni temsilcileri bu durumda olan tüzel kişiler ve 18 yaşını doldurmamış gerçek kişiler zorunluluk dışındadır; engellilik durumunun sağlık kurulu raporuyla vergi dairesine belgelendirilmesi gerekir. 65 yaşını dolduranlar ise başvurmaları hâlinde sistemden çıkarılır.

• Süre: Tebliğ yayımlanmadan önce sisteme dahil olmayan zorunlu mükellefler, tebliğin yayımını izleyen ayın sonuna, yani 30.11.2026'ya kadar sisteme dahil olmak zorundadır.
• Yeni işe başlayanlar: Tebliğin yayımından sonra mükellefiyet tesis ettirenler, işe başlama tarihini izleyen 15 gün içinde sisteme dahil olur.
• Mevcut kullanıcılar: 1.7.2026'dan önce sisteme dahil olanlar yeni bir başvuru yapmadan mevcut kullanıcı kodu ve şifreleriyle devam eder.
• Başvuru: Dijital Vergi Dairesi üzerinden e-posta veya kısa mesaj doğrulamasıyla elektronik olarak ya da vergi dairesine talep bildirimiyle yapılır.
• Tebliğ anı: Evrak, elektronik tebligat sistemine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayılır.

Mükerrer 355. maddeye göre 107/A'daki zorunluluklara uymayanlara 2026 için birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabında 12.000 TL, ikinci sınıf tüccar ve basit usul mükelleflerinde 6.000 TL, diğerlerinde 3.000 TL özel usulsüzlük cezası kesilir. Ceza tutarından daha önemli risk, okunmayan bir tebligatın beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayılması ve itiraz ya da ödeme sürelerinin bu tarihten itibaren işlemeye başlamasıdır.

e-Tebligat kutusu nasıl takip edilmeli?

Tebliğe göre muhatap, Dijital Vergi Dairesi üzerinden bildirdiği cep telefonu numarasına veya e-posta adresine tebligat geldiğinde bilgilendirme yapılmasını talep edebilir; ancak bu bilgilendirmenin herhangi bir nedenle yapılamaması tebligatın süresini ve geçerliliğini etkilemez. Bu nedenle bilgilendirme seçeneğini açmanın yanında kutuyu en az haftada bir kontrol etmeyi alışkanlık hâline getirin. Kullanıcı kodu ve şifre üçüncü kişilerle paylaşılmamalıdır; gelen tebligatı aynı gün mali müşavirinize iletmeniz yeterlidir.

Basit usul esnaf e-Tebligat'a isteğe bağlı katılmalı mı?

Basit usul mükellefleri e-Tebligat'a katılmak zorunda değildir, ancak tebliğ isteğe bağlı katılıma imkân tanır. İsteğe bağlı katılanlar, zorunluluk gerektiren başka bir durum bulunmadıkça vergi dairesine veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden başvurarak sistemden çıkabilir. Kâğıt tebligatın adreste bulunamama nedeniyle gecikmesini istemeyen ve Dijital Vergi Dairesi'ni zaten düzenli kullanan esnaf için katılım pratik olabilir; kutuyu düzenli kontrol edemeyecekseniz ise beşinci gün kuralı nedeniyle katılım kararını dikkatle vermeniz gerekir. İleride gerçek usule geçerseniz katılım zaten zorunlu hâle gelir.

Kayseri ve çevre illerde e-Arşiv geçişi nasıl işler?

Kayseri ve çevre illerde e-Arşiv geçişi ülke genelindeki kurallarla aynı şekilde işler; uygulamadaki fark, işletmenin hangi müşteri ve tedarik zincirinde yer aldığında ortaya çıkar. Kocasinan, Melikgazi ve Talas'taki esnaf için kural aynıdır: 1.1.2027'den itibaren basit usul veya işletme defteriyle çalışan her işletme faturasını e-Arşiv olarak düzenler. e-Arşiv geçişi ticaret siciline ayrıca bir başvuru gerektirmez; Kayseri Ticaret Odası bünyesindeki Kayseri Ticaret Sicil Müdürlüğü'nü ilgilendiren işlemler, ancak şirketleşme veya tür değişikliği gibi kararlar alındığında gündeme gelir.

Basit usulde kalabilmek için işyeri kirasının büyükşehir sınırları içinde 2026'da 99.000 TL'yi aşmaması gerekir; Kayseri büyükşehir belediye sınırları içinde olduğu için bu eşik uygulanır. Basit usul şartları ve internetten satış yapan esnafın durumu internetten satış vergisi rehberinde tablo hâlinde yer alıyor; beyanname tarihleri ise vergi takvimi yazısında toplanmıştır.

Kayseri OSB'deki firmalara satış yapan küçük işletmeler neye dikkat etmeli?

Kayseri OSB'deki üreticilere ve büyük ticari alıcılara bakım, tamir, fason üretim veya malzeme satışı yapan işletme defteri ve basit usul mükellefleri için 2027 değişikliğinin etkisi daha doğrudandır. Alıcı nihai tüketici değil vergi mükellefi olduğu için, 1.1.2027'den sonra kâğıt fatura kabul ederse kendisi de ceza riskiyle karşılaşır. Bu nedenle satın alma ve muhasebe birimlerinin tedarikçilerinden e-Arşiv veya e-Fatura talep etmesi beklenmelidir; ilk faturanızı Ocak ayında portaldan sorunsuz kesebilecek durumda olmanız, müşteri ilişkisini de korur. OSB firmalarına yönelik muhasebe hizmetleri Kayseri OSB mali müşavir sayfasında anlatılıyor.

Yozgat, Sivas, Nevşehir, Niğde, Aksaray ve Kırşehir'deki işletmeler de aynı kurallara tabidir; şirketleşme veya sicil değişikliği gerektiğinde başvurular kendi ticaret sicil müdürlüklerine yapılır. Bu illerdeki işletmeler için e-Fatura ve e-Arşiv geçişine ilişkin bölgesel bilgiler Yozgat, Sivas, Nevşehir, Niğde, Aksaray ve Kırşehir sayfalarında yer alıyor. Uzaktan çalışmada da portal erişimi, arşiv düzeni ve e-Tebligat takibi aynı adımlarla kurulur.

Aralık 2026 e-dönüşüm kontrol listesi: hangi tarihte ne yapılmalı?

Aralık 2026 e-dönüşüm hazırlığının özü şudur: 30.11.2026'ya kadar e-Tebligat, 31.12.2026'ya kadar e-Arşiv portal hazırlığı ve kâğıt defterlerin açılış onayları, Ocak 2027'de e-Defter başlangıcı ve berat tercihi, 30.6.2027'ye kadar da 2026 kâğıt yevmiye defterinin kapanış onayı tamamlanmalıdır. Aşağıdaki tablo, bu yazıda anlatılan yükümlülükleri tarih sırasına göre bir araya getirir. Kendi işletmeniz için geçerli olmayan satırları çizerek kişisel bir takvim hazırlayabilirsiniz.

Kontrol listesini kim, nasıl takip etmeli?

Listedeki işlerin bir kısmı işletme sahibinin kendisi tarafından yapılmak zorundadır: şifre almak, telefon doğrulamasını yapmak, e-Tebligat aktivasyonunu tamamlamak ve portalda faturayı onaylamak bunlardandır. Defter onayları, e-Defter başvurusu, yazılım uyumu ve yıl sonu kayıtları ise mali müşavirle birlikte planlanır. İki tarafın görev dağılımını Kasım ayında netleştirmek, Aralık'ın son haftasına iş yığılmasını önler.

Portal ya da entegratör seçimi, ilk faturaların test edilmesi ve e-Defter geçişinin planlanması e-dönüşüm danışmanlığı kapsamında; aylık kayıtlar, berat yüklemeleri ve beyannameler ise mali müşavirlik ve muhasebe hizmeti içinde birlikte yürütülebilir. Kayseri ve çevre illerde işletmenizin 2027 takvimini çıkarmak için Erciyes Mali Müşavirlik'te SMMM Burak Yıldız ile görüşebilirsiniz: 0505 692 06 96 numarasından telefonla ya da WhatsApp üzerinden ulaşabilir veya iletişim sayfasındaki formu doldurabilirsiniz.