Serbest meslek makbuzunuzdaki brüt ücret, gelir vergisi stopajı, KDV ve tahsil edilecek tutarı brütten nete veya netten brüte hesaplayın.
Sonuçlar 2026 yılı yasal parametreleriyle hesaplanır ve bilgilendirme amaçlıdır. Özel durumlar (engellilik indirimi, teşvikler, kısmi çalışma vb.) için mali müşavirinize danışın.
Tahsil Edilecek Tutar
0,00 ₺
Makbuz Dökümü
Kesilen 0,00 ₺ stopajı müşteriniz muhtasar beyannameyle öder; siz bu tutarı geçici ve yıllık beyanda hesaplanan vergiden mahsup edersiniz.
Nasıl hesaplanır? — Kısa cevap
İşveren sıfatını taşıyan bir müşteriye düzenlenen serbest meslek makbuzunda (SMM) brüt ücretin %20'si gelir vergisi stopajı olarak kesilir, KDV ise brüt ücret üzerinden genellikle %20 oranında hesaplanır. Formül: Net ücret = Brüt × 0,80; Tahsil edilecek tutar = Net ücret + KDV − Tevkif edilen KDV. Netten brüte geçmek için net tutar 0,80'e bölünür. Örneğin 10.000 TL brüt ücrette stopaj ve KDV 2.000'er TL olduğundan tahsil edilecek tutar 10.000 TL'dir.
Son güncelleme: · 2026 mevzuatına göre hazırlanmıştır.
Makbuzdaki brüt ücretten başlayacaksanız “Brüt → Net”, elinize geçmesini istediğiniz net tutardan başlayacaksanız “Net → Brüt” seçeneğini işaretleyin.
Tutarı yazın; müşteriniz şirket, işletme veya kamu kurumu gibi vergi kesintisi yapmakla yükümlüyse %20 stopajı, bireysel bir müşteriyse “Yok” seçeneğini seçin.
Hizmetinize uygulanan KDV oranını (%20, %10 ya da istisna veya muaf işlemler için %0) ve varsa KDV tevkifat oranını seçin.
Brüt ücret, gelir vergisi stopajı, net ücret, KDV, tevkif edilen KDV ve müşteriden tahsil edilecek tutar makbuza yazılacak sırayla listelenir.
Avukat, mali müşavir, mimar, mühendis, doktor ve danışman gibi serbest meslek erbabı, hizmet bedelini elektronik ortamda e-SMM olarak düzenlenen serbest meslek makbuzuyla belgeler. Kesilen stopaj serbest meslek erbabı için kayıp değildir; geçici vergi ve yıllık gelir vergisi beyannamelerinde hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Makbuzdaki kalemler şu sırayla hesaplanır:
Makbuzda uygulanacak KDV ve tevkifat oranı hizmetin türüne ve alıcıya göre değişir; makbuzu düzenlemeden önce güncel oranları GİB'den veya mali müşavirinizden teyit etmeniz önerilir. Serbest meslek mükelleflerinin beyan yükümlülükleri hakkında serbest meslek makbuzu rehberimiz ayrıntılı bilgi sunar.
| Kalem | Oran / kural |
|---|---|
| Gelir vergisi stopajı | %20 (vergi kesintisi yapmakla yükümlü müşteriye düzenlenen makbuzlarda) |
| KDV genel oranı | %20 |
| İndirimli oran veya istisna | Hizmetin niteliğine göre %10 ya da KDV'den istisna veya muaf (%0) |
| KDV tevkifatı | Hizmet türüne ve alıcıya göre; araçta 2/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 |
| Stopajın beyanı (müşteri) | Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, izleyen ayın 26'sına kadar |
| KDV'nin beyanı (serbest meslek erbabı) | KDV beyannamesi, izleyen ayın 28'ine kadar |
Aşağıdaki tablo, bir şirkete verilen ve %20 KDV'ye tabi bir hizmet için 10.000 TL brüt ücretli makbuzun tevkifatsız halini ve örnek olarak 5/10 KDV tevkifatı uygulanmış halini gösterir. Stopaj ve KDV oranı eşit olduğundan tevkifatsız makbuzda tahsil edilen tutar brüt ücrete eşittir. Netten brüte hesapta ise elinize 15.000 TL geçmesi için brüt ücret 15.000 ÷ 0,80 = 18.750 TL olmalıdır; bu durumda stopaj ve KDV 3.750'şer TL, tahsil edilecek tutar 18.750 TL olur.
| Kalem | Tevkifat yok | 5/10 KDV tevkifatı |
|---|---|---|
| Brüt ücret | 10.000,00 TL | 10.000,00 TL |
| Gelir vergisi stopajı (%20) | 2.000,00 TL | 2.000,00 TL |
| Net ücret | 8.000,00 TL | 8.000,00 TL |
| KDV (%20) | 2.000,00 TL | 2.000,00 TL |
| Tevkif edilen KDV | 0,00 TL | 1.000,00 TL |
| Tahsil edilecek tutar | 10.000,00 TL | 9.000,00 TL |
Makbuz düzenlerken en sık yapılan hatalar stopaj ve KDV matrahıyla ilgilidir:
Serbest meslek makbuzunda gelir vergisi stopajı oranı %20'dir. Stopaj, makbuz vergi kesintisi yapmakla yükümlü bir şirket, işletme veya kuruma düzenlendiğinde müşteri tarafından brüt ücretten kesilir ve vergi dairesine ödenir.
Stopajlı makbuzda brüt ücret, net tutarın 0,80'e bölünmesiyle bulunur. Örneğin elinize 8.000 TL geçmesini istiyorsanız brüt ücret 10.000 TL, stopaj 2.000 TL olur; KDV de 10.000 TL üzerinden hesaplanır.
Hayır; vergi kesintisi yapmakla yükümlü olmayan bireysel bir müşteriye düzenlenen makbuzda gelir vergisi stopajı yapılmaz. Bu durumda net ücret brüt ücrete eşittir ve müşteri brüt ücret ile KDV'nin toplamını öder; 10.000 TL brüt ücrette tahsil edilecek tutar 12.000 TL'dir.
Serbest meslek hizmetlerinde KDV genel oranı %20'dir. Bazı hizmetler indirimli orana tabi olabilir veya KDV'den istisna tutulabilir; hizmetinize uygulanacak oranı makbuz düzenlemeden önce GİB mevzuatından ya da mali müşavirinizden teyit edin.
KDV tevkifatı, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan hizmetlerin tebliğde belirlenen alıcılara, örneğin kamu kurumlarına veya bazı büyük ölçekli işletmelere verilmesi halinde uygulanır. Bu durumda KDV'nin belirlenen kısmını alıcı beyan eder, serbest meslek erbabı yalnızca kalan KDV'yi tahsil eder.
Kesilen stopaj, geçici vergi ve yıllık gelir vergisi beyannamelerinizde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Mahsup sonrası artan tutar, şartları sağlandığında nakden iade alınabilir veya diğer vergi borçlarınıza mahsup edilebilir.
Vergi ve BeyannameDoktor, avukat, mimar, mühendis ve danışmanlar için e-SMM düzenleme, %20 stopaj ve KDV hesabı, brütten nete ve netten brüte formüller ile adım adım örnek hesaplar.
Devamını oku
Vergi ve BeyannameKDV dahil ve hariç tutar formülleri, 2026 KDV oranları, tevkifatlı fatura örneği, indirilecek KDV mantığı, beyan tarihi ve ihracatçılar için KDV iadesi tek rehberde.
Devamını okuBrütten nete veya netten brüte maaşınızı 2026 parametreleriyle hesaplayın; kesintileri ve işveren maliyetini ay ay görün.
Giriş-çıkış tarihiniz ve giydirilmiş ücretinizle 2026 tavanına göre brüt ve net kıdem tazminatınızı hesaplayın.
Çalışma sürenize göre 2–8 haftalık ihbar sürenizi bulun; giydirilmiş brüt ücretle brüt ve net ihbar tazminatını hesaplayın.
KDV dahil ve hariç tutarı %1, %10 ve %20 oranlarıyla anında hesaplayın; tevkifatlı faturada alıcı ve satıcı payını görün.
Ücretsiz ön görüşme
Ücretsiz ön görüşmede mevcut durumunuzu dinliyor, vergi ve SGK yükünüzü azaltacak adımları netleştiriyoruz. Kayseri ofisimizde yüz yüze ya da online.
