2026 Asgari Ücret ve İşverene Maliyeti: Brüt, Net ve SGK Teşvikleri

2026 yılında asgari ücret, Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararıyla brüt 33.030,00 TL olarak belirlendi ve 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanmaya başladı. Yıl içinde ara zam yapılmadığı için bordrolarda yılbaşında belirlenen tutar esas alınmaya devam ediyor. İşverenler için asıl soru ise “Asgari ücretli bir çalışan bana aylık kaça mal oluyor?” sorusudur. Çünkü brüt ücretin üzerine SGK işveren payı ve işsizlik sigortası primi ekleniyor; 2026'da değişen prim indirimleri de bu maliyeti doğrudan etkiliyor.

Bu rehberde 2026 asgari ücretinin brütten nete dökümünü, üç farklı senaryoda işverene toplam maliyetini, imalat ve imalat dışı sektörlerde farklılaşan SGK indirimini, 1.270 TL'lik asgari ücret desteğini, prime esas kazanç tavanındaki artışı ve asgari ücret istisnasının daha yüksek maaşlara etkisini adım adım hesaplanmış örneklerle anlatıyoruz. Rakamlar bilgilendirme amaçlıdır; işletmenize özel kesin sonuç için mali müşavirinize danışın.

2026 asgari ücreti brüt ve net ne kadar?

2026 yılı için asgari ücret brüt 33.030,00 TL, net 28.075,50 TL'dir. Günlük brüt asgari ücret 1.101,00 TL'dir (33.030 ÷ 30). Net tutar, brüt ücretten %14 oranındaki SGK işçi payı ile %1 oranındaki işsizlik sigortası işçi payı düşülerek bulunur. Asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi istisna kapsamında olduğundan, asgari ücretli çalışanın bordrosunda vergi kesintisi çıkmaz.

Tabloda görüldüğü gibi gelir vergisi aslında hesaplanır, ancak aynı tutarda istisna uygulandığı için ödenecek vergi sıfıra iner. Bu ayrıntı önemlidir; çünkü asgari ücretin üzerinde maaş alan çalışanlarda da aynı istisna tutarı hesaplanan vergiden düşülür. Asgari geçim indirimi (AGİ) 2022 yılında kaldırılıp yerine bu istisna getirildiğinden, net asgari ücret artık medeni durum veya çocuk sayısına göre değişmez; bekâr ve evli tüm çalışanlar için 28.075,50 TL'dir.

Brütten nete hesap adımları

1. Brüt ücret üzerinden %14 SGK işçi payını ve %1 işsizlik sigortası işçi payını hesaplayın.
2. Brüt ücretten bu iki kesintiyi düşerek gelir vergisi matrahını bulun.
3. Matraha, yıl içindeki kümülatif matrahınıza göre ücret gelirleri vergi tarifesini uygulayın.
4. Hesaplanan gelir vergisinden o aya ait asgari ücret gelir vergisi istisnasını düşün.
5. Brüt ücretin binde 7,59'u kadar damga vergisini hesaplayın ve asgari ücret damga vergisi istisnasını düşün.
6. Brüt ücretten SGK ve işsizlik payları ile ödenecek gelir vergisi ve damga vergisini çıkararak net ücreti bulun.

Asgari ücretin günlük ve saatlik karşılığı

Fazla mesai ve kısmi süreli çalışma hesaplarında günlük tutarın (1.101,00 TL) yanında saatlik tutar da kullanılır. Bordro uygulamasında saatlik ücret, aylık brüt ücretin 225'e (30 gün × 7,5 saat) bölünmesiyle bulunur; buna göre 2026'da saatlik brüt asgari ücret 33.030 ÷ 225 = 146,80 TL'dir. İş Kanunu'na göre fazla çalışmanın her saati için normal saatlik ücretin %50 fazlası ödendiğinden, asgari ücretli bir çalışanın bir saatlik fazla mesai ücreti brüt 220,20 TL olur. Kısmi süreli çalışanlarda asgari ücret, çalışılan süreyle orantılı olarak uygulanır.

Asgari ücretin işverene maliyeti 2026'da ne kadar?

İşveren, brüt ücretin üzerine SGK işveren payını ve %2 oranındaki işsizlik sigortası işveren payını öder. 2026'da teşviksiz SGK işveren payı %21,75'tir. Şartları sağlayan işverenler 5510 sayılı Kanun'un 81. maddesinde düzenlenen prim indiriminden yararlanır; ancak bu indirimin oranı 2026'dan itibaren sektöre göre farklılaştı. Aşağıdaki tablo, asgari ücretli bir çalışanın aylık maliyetini üç senaryoda yan yana gösteriyor.

Yıllık bazda teşviksiz bir işveren için tek bir asgari ücretli çalışanın maliyeti 490.495,56 TL'ye ulaşır (40.874,63 × 12). İmalat dışı sektörde 2 puanlık indirimle bu tutar 482.568,36 TL, imalat sektöründe 5 puanlık indirimle 470.677,56 TL olur. Bu hesaplara ikramiye, yemek, yol, servis, iş sağlığı ve güvenliği gibi ek giderler ile kıdem tazminatı yükümlülükleri dahil değildir.

İşveren, kendi payına ek olarak çalışanın ücretinden kestiği toplam 4.954,50 TL'lik işçi paylarını da muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edip SGK'ya öder. Böylece teşviksiz durumda bir asgari ücretli için SGK'ya her ay toplam 12.799,13 TL prim yatırılır; bu tutar 2 puanlık indirimle 12.138,53 TL'ye, 5 puanlık indirimle 11.147,63 TL'ye iner.

2026'da SGK prim indiriminde ne değişti?

Yıllardır uygulanan 5 puanlık prim indirimi, malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası işveren hissesinin 5 puanının Hazine tarafından karşılanması anlamına gelir. 2026'dan itibaren yapılan düzenlemeyle bu indirim imalat dışı sektörlerde 2 puana düşürüldü; imalat sektöründeki işyerleri ise 5 puanlık indirimden yararlanmaya devam ediyor. Sonuç olarak aynı brüt ücret için işveren SGK payı imalat dışı sektörlerde %19,75, imalat sektöründe %16,75 olarak uygulanıyor.

Bir işyerinin imalat sektöründe sayılıp sayılmayacağı, SGK'daki kayıtlı faaliyet koduna ve SGK'nın uygulama esaslarına göre belirlenir. Bu nedenle işyerinizin SGK kayıtlarındaki faaliyet kodunun fiilî faaliyetinizle uyumlu olduğunu kontrol ettirmeniz önemlidir.

İndirimden yararlanmak için hangi şartlar aranır?

• Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresi içinde verilmesi
• SGK'ya vadesi geçmiş prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması
• İşyerinde kayıt dışı (sigortasız) çalışan tespit edilmemiş olması
• Fiilen çalışmayan kişilerin sigortalı olarak bildirilmemesi

Şartlardan birinin bozulduğu tespit edilirse yararlanılan indirim, gecikme cezası ve gecikme zammıyla birlikte geri istenebilir. Bu nedenle indirimin kendisi kadar, şartların her ay korunması da bordro sürecinin bir parçası olmalıdır.

1.270 TL asgari ücret desteği nedir, kimler yararlanabilir?

2026 yılı için işverenlere yönelik asgari ücret desteğinin aylık 1.270 TL olarak uygulanacağı duyuruldu. Bu destek, asgari ücret artışının işveren üzerindeki yükünü hafifletmek amacıyla önceki yıllarda da verilen bir teşviktir ve geçmiş uygulamalarda işverenin ödeyeceği SGK primlerinden mahsup edilerek kullandırılmıştır. Desteğin hangi işyerleri ve sigortalılar için, kaç prim günü üzerinden ve hangi şartlarla uygulanacağı SGK'nın yayımladığı genelgeyle belirlenir.

Şartlar sağlandığında desteğin etkisi somut biçimde görülür: İmalat dışı sektörde 2 puanlık indirimden yararlanan bir işveren için asgari ücretli bir çalışanın aylık maliyeti 40.214,03 TL'den 38.944,03 TL'ye, imalat sektöründe ise 39.223,13 TL'den 37.953,13 TL'ye iner. Bu hesap, tam ay çalışma ve desteğin tam tutarıyla uygulanması varsayımına dayanır.

SGK prime esas kazanç tabanı ve tavanı 2026'da kaç TL?

Prime esas kazanç (PEK), SGK primlerinin hesaplandığı tutardır. 2026'da PEK alt sınırı (taban) asgari ücrete eşit olarak 33.030,00 TL, üst sınırı (tavan) 297.270,00 TL'dir. Tam ay çalışan bir sigortalının prime esas kazancı tabanın altında bildirilemez; tavanın üzerindeki kazanç ise prime tabi tutulmaz. Gelir vergisinde böyle bir tavan yoktur, ücretin tamamı vergilendirilir.

7566 sayılı Kanun'la PEK tavanı asgari ücretin 7,5 katından 9 katına çıkarıldı. Bu değişiklik asgari ücretli çalışanları etkilemez; ancak yüksek ücretli personelin ve işverenin prim yükünü artırır. Örneğin aylık brüt ücreti 297.270,00 TL veya üzerinde olan bir yöneticide prime tabi kazanç, eski kurala göre 49.545,00 TL artar. Bu da işçi payında (%14 SGK + %1 işsizlik) aylık 7.431,75 TL, teşviksiz işveren payında (%21,75 + %2) aylık 11.766,94 TL ek prim demektir.

Asgari ücret istisnası daha yüksek maaşları nasıl etkiler?

Asgari ücret istisnası yalnızca asgari ücretlilere değil, tüm ücretlilere uygulanır. Asgari ücretin üzerinde maaş alan bir çalışanda önce kendi ücreti üzerinden gelir vergisi ve damga vergisi hesaplanır; ardından asgari ücrete isabet eden vergi tutarı bu hesaplanan vergiden düşülür. Böylece her çalışan, ücretinin asgari ücrete karşılık gelen kısmı için vergi ödememiş olur. Gelir vergisi istisnası Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesinde, damga vergisi istisnası ise Damga Vergisi Kanunu'nda düzenlenmiştir.

Örnek: 50.000 TL brüt maaşta ilk aylar

Ocak 2026'dan itibaren aylık 50.000,00 TL brüt ücret alan bir çalışanı ele alalım. Gelir vergisi matrahı, brüt ücretten %14 SGK ve %1 işsizlik işçi payları (toplam %15) düşülerek bulunur: 50.000 − 7.500 = 42.500,00 TL. Kümülatif matrah 190.000 TL'yi aşmadığı Ocak–Nisan 2026 döneminde bu tutara %15 vergi uygulanır.

İstisna sayesinde çalışanın eline 2026'nın ilk altı ayında her ay 4.462,03 TL daha fazla geçer (4.211,33 TL gelir vergisi + 250,70 TL damga vergisi). Damga vergisi istisnası (33.030 × binde 7,59 = 250,70 TL) yıl boyunca sabittir. Gelir vergisi istisnası ise 2026'nın ilk altı ayında aylık 4.211,33 TL'dir (28.075,50 × %15). Asgari ücretin kümülatif matrahı Temmuz 2026'da 190.000 TL'lik ilk dilimi aştığı için istisna o ay 4.537,75 TL'ye, Ağustos–Aralık 2026 döneminde aylık 5.615,10 TL'ye yükselir. Bu çalışan için yıl boyunca uygulanan gelir vergisi istisnasının toplamı 57.881,23 TL'dir.

Net maaş yıl içinde neden değişir?

Çalışanın kendi kümülatif matrahı da yıl içinde üst dilimlere geçtiği için net ücret aylara göre değişir. 50.000 TL brüt örneğinde çalışanın matrahı Mayıs 2026'da 190.000 TL'yi, Ekim 2026'da 400.000 TL'yi aşar. Aşağıdaki tablo, istisnanın ve dilim geçişlerinin net ücrete birlikte etkisini gösterir.

Net maaş üzerinden anlaşılan çalışanlarda etki tersine döner: Dilim geçişlerinde net ücreti sabit tutmak için brüt ücretin, dolayısıyla işveren maliyetinin artması gerekir. Kendi rakamlarınızı net-brüt maaş hesaplama aracımızla deneyebilirsiniz.

Kayseri'deki imalatçılar için 5 puanlık indirim ne kadar avantaj sağlar?

Kayseri; mobilya, metal ve makine, tekstil ve gıda üretiminde güçlü bir sanayi kentidir. Türkiye'nin büyük organize sanayi bölgelerinden biri olan Kayseri OSB ile İncesu'daki OSB, imalat işletmelerinin yoğunlaştığı alanlardır. 2026 düzenlemesi bu işletmeler için belirgin bir maliyet farkı yaratıyor; çünkü imalat sektöründe 5 puanlık indirim sürerken imalat dışı sektörlerde indirim 2 puana indi.

Asgari ücretli bir çalışan için imalat ile imalat dışı sektör arasındaki fark aylık 990,90 TL'dir (33.030 × %3). Ücretler yükseldikçe fark da büyür, çünkü indirim prime esas kazanç üzerinden hesaplanır. Örneğin 50.000 TL brüt ücrette 3 puanlık fark aylık 1.500,00 TL'dir. Çalışan sayısına göre tablo şöyledir:

Bu avantajın korunması, indirim şartlarının her ay sağlanmasına bağlıdır. Sektörünüze özel bordro ve teşvik değerlendirmesi için mobilya sektörü ve metal ve makine imalatı sayfalarımıza göz atabilirsiniz.

Asgari ücretli çalışan işten ayrılırsa işverene ek maliyet ne olur?

Personel maliyetini yalnızca aylık bordroyla sınırlı düşünmek yanıltıcı olabilir. İş sözleşmesi sona erdiğinde ayrılış nedenine ve çalışma süresine göre kıdem tazminatı, ihbar tazminatı ve kullanılmayan yıllık izin ücreti gündeme gelir. Örneğin yan hakkı olmayan, yalnızca asgari ücret alan ve 4 yıldır çalışan bir işçinin sözleşmesi, işveren tarafından bildirim süresi verilmeden ve ahlak ve iyi niyet kurallarına aykırılık dışındaki bir nedenle feshedilirse:

• Brüt kıdem tazminatı: 33.030 × 4 = 132.120,00 TL; bu tutardan yalnızca damga vergisi kesilir.
• Brüt ihbar tazminatı: 8 haftalık bildirim süresi için 1.101 × 56 = 61.656,00 TL; bu tutardan gelir vergisi ve damga vergisi kesilir.
• Yıllık izin ücreti: Kullanılmamış izin günleri varsa günlük ücret üzerinden ayrıca ödenir.

Hesapların ayrıntısı için kıdem tazminatı rehberimize ve ihbar tazminatı rehberimize göz atabilirsiniz.

İşverenler 2026 personel bütçesini nasıl planlamalı?

1. Çalışanlarınızı ücret düzeyine göre gruplayın: asgari ücretliler, asgari ücretin biraz üzerinde kazananlar ve yüksek ücretliler.
2. İşyerinizin 2 puanlık mı yoksa 5 puanlık mı indirime tabi olduğunu SGK kayıtlarınız üzerinden doğrulayın.
3. 1.270 TL'lik asgari ücret desteğinin şartlarını SGK genelgesinden kontrol edin; şartları sağlamıyorsanız bütçeye dahil etmeyin.
4. Net ücret anlaşmalı personelde, yıl içindeki dilim geçişlerinin brüt maliyete etkisini aylık olarak hesaplayın.
5. Yüksek ücretlilerde 9 katına çıkan PEK tavanının ek prim etkisini bütçeye yansıtın.
6. Kıdem ve ihbar yükümlülükleri için düzenli olarak karşılık ayırmayı değerlendirin.

Bordroda sık yapılan hatalar

• Teşvik şartlarını izlememek: Prim borcu oluştuğu veya beyanname geç verildiği ay indirim kaybedilebilir; geriye dönük tahsilat riski doğar.
• Sektör ayrımını yanlış uygulamak: İmalat dışı bir işyerinde 5 puanlık indirim uygulanması, farkın ileride gecikme zammıyla birlikte ödenmesine yol açabilir.
• Kısmi aylarda yanlış hesap: Ay içinde işe giren veya işten çıkan çalışanda ücret, prim ve istisna tutarları çalışılan gün sayısına göre hesaplanmalıdır.
• Yan ödemeleri yanlış sınıflandırmak: Yemek yardımı gibi bazı ödemeler belirli sınırlar içinde vergi veya prim istisnasına tabidir; sınırı aşan kısımların matraha eklenmesi gerekir.
• Beyan tarihlerini kaçırmak: Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi izleyen ayın 26'sına kadar verilir; gecikme hem cezaya hem teşvik kaybına yol açabilir. Tüm tarihler için vergi takvimi rehberimize bakabilirsiniz.

Kayseri'de faaliyet gösteren işletmelerin bordro hesaplarını, SGK bildirimlerini ve teşvik kontrollerini SMMM güvencesiyle yürütüyoruz. Rakamlarınızı birlikte gözden geçirmek için iletişim sayfamızdan bize ulaşabilirsiniz.